Эксперт

Курсы валют

20.02.2018
56.3
8.9
0.53
79
0
2.08
0.18

Статистика

Реклама

КАКИМ ОБРАЗОМ СЛЕДУЕТ ОТРАЗИТЬ ДОХОДЫ (РАСХОДЫ) ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗА 2004 ГОД

Главная страница


      31 января 2005 г

       Вопрос:
       Предприятием  заключен  договор  №  202/11  от 07.03.2003 г. на
   строительство   поисковой   скважины   №   3   Медынское   море  1.
   продолжительность       цикла       строительства      определяется
   проектно-сметной  документацией  и  графиком  строительства на 2003
   год.  По  условиям заключенного договора не предусмотрена поэтапная
   сдача работ.
       До  конца  2003  года, в связи с ледовой обстановкой, работы по
   строительству   скважины   в   полном  объеме  завершены  не  были.
   Завершение работ было произведено в 2004 году.
       По  итогу  2003  года  выручка  от реализации в налоговом учете
   была  отражена  пропорционально  процента  выполнения строительства
   скважины  (процент  выполнения определен согласно докладной записки
   зам.   генерального  директора  по  бурения).  Расходы  отражены  в
   размере фактических расходов на дату окончания работ на 2003 год.
       По  окончании выполненных работ по строительству "под ключ" при
   их  сдаче в 2004 году, заказчиком не был подписан акт сдачи-приемки
   работ, предусмотренных договором.
       Просим ответить на следующие вопросы:
       1)Каким  образом  следует  отразить  доходы (расходы) для целей
   налогообложения прибыли за 2004 год:
       -если  акт сдачи-приемки работ будет подписан заказчиком только
   в  2005  году  (т.  е. после составления годовой отчетности за 2004
   год)?
       -если акт сдачи-приемки работ не будет подписан заказчиком?
       2)В  случае  не  подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком
   следует  ли  пересчитывать  доход  (расход)  за  2003 год для целей
   налогообложения?
       Приложения:
       -Договор на строительство поисковой скважины от 07.03.2003 г.;
       -Претензия от 24.12.2004 г.
       Ответ:
       Изучив  договор  от  07.03.2003  г.  на строительство поисковой
   скважины  и претензию от 24.12.2004 г. сообщаем следующее:
       1.Текст  вопроса  следует,  что  между Заказчиком и Подрядчиком
   заключен  договор подряда на строительство Скважины.  При ответе на
   поставленный   вопрос,   таким   образом,   ответ   рассматривается
   применительно к параграфу 3 "Строительный подряд" ГК РФ.
       2.Из  текста  договора  следует,  что  Вы  выполняете работы по
   строительству  Скважины  с целью получения геологической информации
   и  передачи  ее Заказчику (п. 2.2 вышеуказанного договора). А такой
   тип  договора,  на  наш  взгляд, должен регулироваться параграфом 4
   "Подряд на выполнение проектных и изыскательских работ".
       3.Из  текста  претензии  видно,  что  Заказчика  не  устраивает
   качество  проведенных  исследований  и результаты этих исследований
   по одному из четырех объектов.
       4.Договором  предусмотрено,  что  Скважина передается Заказчику
   по   акту   сдачи-приемки   (пункт   3.1.   договора),  и  передача
   документации   и   информации   оформляется  актом  приема-передачи
   информации.
       Из  договора  не  понятно,  предусмотрена ли отдельная передача
   указанных результатов работ, или они передаются в комплексе.
       Таким  образом,  суть вопроса  не соответствует предоставленной
   информации.
       На  наш  взгляд,  вопрос  должен  быть  сформулирован следующим
   образом:
       Заказчик  на  основании  предоставленной претензии отказывается
   подписывать    акт    приема-передачи    выполненных    работ    по
   предоставлению  документации  и геологической информации по причине
   того,  что  по  одному  из  объектов  не  была получена необходимая
   информация.
       Каков  порядок признания выручки от реализации в данном случае,
   если  акт  приема-передачи  Заказчиком подписан не будет, или будет
   подписан, но в 2005 году.
       Если  Вы  согласны  с  такой  постановкой  вопроса,  мы  готовы
   предложить  Вам  варианты отражения данных сумм в бухгалтерском и в
   налоговом учете.



Главная страница