Эксперт

Курсы валют

16.06.2018
62.7
9.8
0.57
83.1
0
2.38
0.19

Статистика

Реклама

ВОПРОС: КАК ПРАВИЛЬНО СФОРМИРОВАТЬ СТОИМОСТЬ РАБОТ ПО ДОГОВОРУ С "КЛИЕНТОМ"?

Главная страница


                                 Вопрос №2488
   
   04.12.2007 г.
   
   Тип сделки: Экспедиторские услуги.
   Вид налога: Налог на добавленную стоимость.
   Отрасль: Связь.
   
   Ситуация:  ГУП  заключает  договор  на  перевозку  и экспедирование
   груза  Клиента  (далее  "  Клиент"),  который  является  Российским
   юридическим  лицом.  "Клиент" привозит груз на склад ГУП. Далее ГУП
   своим  транспортом  перевозит  груз  на  таможню, где груз брокером
   "Клиента"  помещается   под таможенный режим экспорта и размещается
   на таможенном складе.
   Кроме  того,   ГУП заключен договор Транспортной экспедиции с ООО ,
   в   соответствии   с  которым  "Экспедитор"  обязуется  предпринять
   действия  по организации перевозки груза по Заявке ГУП самолетом на
   территорию  иностранного  государства,  т.е.  груза  в Казахстан до
   аэропорта Получателя, где Получатель забирает груз.
   
   
   Вопрос:  Как  правильно  сформировать стоимость работ по договору с
   "Клиентом"?
   
   
   Ответ:  В соответствии с пунктом 1 статьей 801 Гражданского кодекса
   РФ  по  договору  транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор)
   обязуется    за   вознаграждение   и   за   счет   другой   стороны
   (клиента-грузоотправителя   или   грузополучателя)   выполнить  или
   организовать  выполнение  определенных  договором экспедиции услуг,
   связанных с перевозкой груза.
   Для   целей   налогообложения   под  ценой  работы  понимают  цену,
   указанную    сторонами   сделки.   Пока   не   доказано   обратное,
   предполагается,  что  эта  цена  соответствует  уровню рыночных цен
   (п.1 ст. 40 НК РФ).
   Таким    образом,    стоимость    работ   формируется   исходя   из
   договоренности   между   экспедитором   и  компанией-клиентом,  для
   избежания  налоговых  рисков  рекомендуем устанавливать цену работы
   не отклоняющуюся от рыночной более чем на 20 процентов.
   
   
   
   
   Приложения
   
   Таблица 1
   Содержание операций
   Дебет
   Кредит
   Сумма, руб.
   Первичный документ
   
   Поступили на расчетный счет денежные средства для исполнения
   договора транспортной экспедиции
   51
   76-5
   50 000
   Договор транспортной экспедиции, Выписка банка по расчетному счету
   
   Оплачено транспортной компании за перевозку груза
   76-6
   51
   50 000
   Договор с транспортной компанией, Выписка банка по расчетному счету
   
   Стоимость перевозки списана за счет клиента
   76-5
   76-6
   50 000
   Акт приемки- сдачи оказанных услуг, Товарно- транспортная накладная
   
   
   
   
   Таблица 2
   Содержание операций
   Дебет
   Кредит
   Сумма, руб.
   Первичный документ
   
   Поступили на расчетный счет денежные средства для исполнения
   договора транспортной экспедиции
   51
   76-5
   50 000
   Договор транспортной экспедиции, Выписка банка по расчетному счету
   
   Отражена сумма предоплаты по экспедиторским услугам
   51
   62-2
   30 000
   Договор транспортной экспедиции, Выписка банка по расчетному счету
   
   Принят к учету груз, полученный у клиента (грузоотправителя)
   002
   ___________________________________________________________________
   700 000
   Договор транспортной экспедиции,
   
   Оплачено транспортной компании за перевозку груза
   76-6
   51
   50 000
   Договор с транспортной компанией, Выписка банка по расчетному счету
   
   Стоимость перевозки списана за счет клиента
   76-5
   76-6
   50 000
   Акт приемки- сдачи оказанных услуг, Товарно- транспортная накладная
   
   Признан доход в виде вознаграждения по договору транспортной
   экспедиции
   62-1
   90-1
   30 000
   Отчет экспедитора, Акт приемки- сдачи оказанных услуг
   
   Списаны на себестоимость продаж расходы организации на оказание
   экспедиторских услуг
   90-2
   20
   20 000
   Бухгалтерская справка
   
   Сдан товар грузополучателю
   ___________________________________________________________________
   002
   700 000
   Товарно- транспортная накладная
   
   Зачтена сумма предоплаты по услугам экспедитора
   62-2
   62-1
   30 000
   Бухгалтерская справка
   
   
   


Главная страница