Эксперт

Курсы валют

22.02.2018
56.7
8.9
0.53
79
0
2.1
0.18

Статистика

Реклама

КАКАЯ ПРОЦЕДУРА ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ ПРЕДУСМОТРЕНА СО СТОРОНЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Главная страница


          Ситуация.
       Российская  организация  и физическое лицо намереваются открыть
   счет в иностранном банке.

       Вопрос.
       1.    Какая  процедура открытия счетов предусмотрена со стороны
   законодательства Российской Федерации.
       2.    Какие  государственные  органы  РФ надо информировать при
   открытии/наличии  у резидентов счетов в иностранных банках, с какой
   периодичностью.
       3.  Какая  финансовая и/или административная ответственность за
   нарушение  обязательств  по  информированию государственных органов
   РФ.

       Ответ.
       В   настоящее   время   действует   новый   закон  "О  валютном
   регулировании  и  валютном  контроле"  №  173-ФЗ  (далее  -  Закон)
   который вступил в силу с 19 июня 2005 года.
       В  соответствии  со  ст.  12  Закона  резиденты  открывают  без
   ограничений   счета   (вклады)   в  иностранной  валюте  в  банках,
   расположенных  на  территориях  иностранных  государств, являющихся
   членами   Организации   экономического  сотрудничества  и  развития
   (ОЭСР)  или  Группы  разработки  финансовых мер борьбы с отмыванием
   денег   (ФАТФ).   Отметим,   что   данное  положение  касается  как
   юридических,  так и физических лиц. Отметим также, что открыть счет
   в  иностранном  банке  можно двумя способами - при личном посещении
   его офисов или воспользовавшись услугами фирм-посредников.
       При  этом  обязательным условием является уведомление налоговых
   органов  по  месту  своего  учета  об  открытии  счетов, не позднее
   месяца  со  дня заключения (расторжения) договора об открытии счета
   с   банком,   расположенным   за  пределами  территории  Российской
   Федерации,    по    форме,    утвержденной    федеральным   органом
   исполнительной  власти,  уполномоченным  по  контролю  и  надзору в
   области налогов и сборов.
       В  соответствии  с  новым Законом также не требуется разрешение
   Банка   России  на  открытие  счета  в  иностранном  банке.  Так  в
   соответствии  с  п.4  ст.  12 Закона резиденты вправе переводить на
   свои  счета,  открытые  в банках за пределами территории Российской
   Федерации,  средства  со  своих  счетов в уполномоченных банках или
   других  своих  счетов  открытых  в  банках  за пределами территории
   Российской Федерации.
       Переводы  резидентами  средств на свои счета, открытые в банках
   за   пределами   территории   Российской   Федерации,  со  своих  в
   уполномоченных  банках  осуществляются  в  порядке, устанавливаемом
   Центральным    банком    Российской    Федерации,   который   может
   предусматривать  только  установление  требования  о резервировании
   резидентом  суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы
   осуществляемой  валютной  операции, на срок не более 60 календарных
   дней до дня осуществления валютной операции.
       Если  российская  организация  или предприниматель намеревается
   открыть  счет  за  пределами  РФ  и  вне  зон  ОЭСР  и  ФАТФ,  то в
   соответствии  с  п. 3 ст.12 Закона Центральным банком РФ может быть
   установлена   процедура  предварительной  регистрации  открываемого
   счета,  при  этом перевод денег на свои счета, открытые в банках за
   пределами   территории  Российской  Федерации,  осуществляются  при
   предъявлении    уполномоченному    банку    при   первом   переводе
   регистрационного документа.
       С  19  июня 2005 года вступило а силу Указание от 6 мая 2005 г.
   N   1577-У   "Об   становлении   требования  о  резервировании  при
   осуществлении  резидентами переводов средств на свои счета открытые
   в  банках за пределами территории РФ" в соответствии с которым Банк
   России  устанавливает требование о резервировании при осуществлении
   резидентами      (физическими      лицами     -     индивидуальными
   предпринимателями  и юридическими лицами), за исключением кредитных
   организаций,  переводов средств на свои счета, открытые в банках за
   пределами  территории РФ, со своих счетов в уполномоченных банках в
   размере  25  процентов  суммы  осуществляемой  валютной операции на
   срок 15 календарных дней до дня осуществления валютной операции.
       Там   же   сказано,   что   требование   о  резервировании,  не
   применяется   при  осуществлении  юридическим  лицом  -  резидентом
   перевода  средств  на  свой  счет,  открытый  в  банке за пределами
   территории  Российской Федерации, со своего счета  в уполномоченном
   банке    для    выполнения    функций    представительства    своим
   подразделением,  не  являющимся  юридическим  лицом и расположенным
   вне  места  нахождения  юридического  лица - резидента за пределами
   территории Российской Федерации.
       Иными  словами организация или физическое лицо вносят требуемую
   сумму  на  спецсчет  в  ЦБ или в уполномоченный банк, который может
   перевести  ее в Банк Росси сам. Там сумма пребывает до назначенного
   срока, проценты на нее не начисляются.
       В  соответствии  с  п.7 ст. 12 Закона резиденты, за исключением
   физических  лиц  -  резидентов,  представляют  налоговым органам по
   месту  своего учета отчеты о движении средств по счетам в банках за
   пределами   территории   Российской   Федерации  с  подтверждающими
   банковскими  документами  в порядке, устанавливаемом Правительством
   Российской   Федерации   по   согласованию   с  Центральным  банком
   Российской   Федерации.   Физические   лица   -  резиденты  обязаны
   представлять  в налоговые органы по месту своего учета только отчет
   об  остатках  средств  на счетах (во вкладах) в банках за пределами
   территории  Российской  Федерации  по  состоянию  на начало каждого
   календарного года.
       Отметим,  что  в список стран, которые не являются членами ФАТФ
   и   ОЭСР  входят  Кипр,  Эстония,  Латвия,  Литва,  Мьянма,  Науру,
   Нигерия,  Острова  Кука, Филиппины, Индонезия. При открытии счета в
   этих  странах следует оповестить налоговые органы дважды: сначала о
   намерении  открыть  счет,  а  потом  о как о свершившемся факте. Об
   этом  говориться  в Указании ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. N 1411-У "Об
   открытии  физическими  лицами  Ц  резидентами  счетов  в  банках за
   пределами территории РФ".
       В  соответствии  с  п.1  данного Указания резиденты РФ открывая
   счет   вне   территории   стран  входящих  в  ФАТФ  и  ОЭСР  должны
   предварительно  регистрировать открываемый счет в налоговых органах
   по  месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством
   Российской Федерации по согласованию с Банком России.
       Таким  образом,  открывая  счет  в  иностранном  банке, следует
   помнить,  что  процедура открытия счета в пределах стран входящих в
   ОЭСР  и  ФАТФ  намного  проще  и ограничивается двумя правилами: об
   информировании  налоговых  органов  в течение месяца после открытия
   счета и резервировании 25 процентов суммы переводимой за рубеж.
       Касательно   вопроса   периодичности  информирования  налоговых
   органов,  то  для  физических  лиц необходимо представлять отчет об
   остатках  средств  на  счетах  в  банках  за  пределами  территории
   Российской  Федерации  по  состоянию на начало каждого календарного
   года.  С  юридических  же  лиц могут потребовать  отчеты о движении
   средств   по   счетам   в   банках  с  подтверждающими  банковскими
   документами.
       Наказание  за  нарушение порядка открытия счета предусмотрено с
   п.  2  ст.  15.25  КОАП  РФ  в  соответствии,  с  которым нарушение
   установленного  порядка  открытия  счетов  банках, расположенных за
   пределами  территории  Российской  Федерации,  -  влечет  наложение
   административного   штрафа  на  граждан  в  размере  от  десяти  до
   пятнадцати  минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц -
   от   пятидесяти  до  ста  минимальных  размеров  оплаты  труда;  на
   юридических  лиц  - от пятисот до одной тысячи минимальных размеров
   оплаты труда.
       В  случае  же нарушения требования о резервировании организация
   может  быть  оштрафована  в соответствии  с п. 1 ст. 15.22 КОАП РФ,
   где  сказано,  что осуществление операций с нарушением требований о
   резервировании   влечет   наложение   административного  штрафа  на
   граждан,  должностных  лиц  и  юридических  лиц  в  размере от трех
   четвертых  до  одного  размера  суммы незаконной валютной операции,
   суммы  денежных  средств  или стоимости внутренних и внешних ценных
   бумаг,    списанных    и    (или)   зачисленных   с   невыполнением
   установленного требования о резервировании.
   
   


Главная страница