Эксперт

Курсы валют

16.06.2018
62.7
9.8
0.57
83.1
0
2.38
0.19

Статистика

Реклама

ВОПРОС: КАКИЕ РАСХОДЫ В ГУП МОГУТ БЫТЬ ПРЕДЪЯВЛЕНЫ К ВОЗМЕЩЕНИЮ И МОГУТ ЛИ?

Главная страница


                                 Вопрос №2490
   
   04.12.2007 г.
   
   Тип сделки: Экспедиторские услуги.
   Вид налога: Налог на добавленную стоимость.
   Отрасль: Связь.
   
   Ситуация:  ГУП  заключает  договор  на  перевозку  и экспедирование
   груза  Клиента  (далее  "  Клиент"),  который  является  Российским
   юридическим  лицом.  "Клиент" привозит груз на склад ГУП. Далее ГУП
   своим  транспортом  перевозит  груз  на  таможню, где груз брокером
   "Клиента"  помещается   под таможенный режим экспорта и размещается
   на таможенном складе.
   Кроме  того,   ГУП заключен договор Транспортной экспедиции с ООО ,
   в   соответствии   с  которым  "Экспедитор"  обязуется  предпринять
   действия  по организации перевозки груза по Заявке ГУП самолетом на
   территорию  иностранного  государства,  т.е.  груза  в Казахстан до
   аэропорта Получателя, где Получатель забирает груз.
   
   
   Вопрос:  Какие  расходы в ГУП могут быть предъявлены к возмещению и
   могут ли?
   
   Ответ:  экспедитор действует за счет клиента, следовательно, если у
   экспедитора   возникают   дополнительные   расходы,   связанные   с
   исполнением  договора  экспедиции он может их возместить у клиента.
   Однако,   данную  возможность  необходимо  указать  в  договоре,  в
   противном  случае клиент может отказать в возмещение дополнительных
   расходов.
   Так  же  необходимо  отметить,  что  возмещаемые  клиентом расходы,
   экспедитор  в  соответствии  с  пунктом  9  статьи  270  Налогового
   кодекса РФ не может учесть для целей налогообложения прибыли.
   Возмещение   полученное   от   клиента   так  же  не  включается  в
   налогооблагаемую  базу,  если такие затраты не подлежат включению в
   состав  расходов  комиссионера,  агента и (или) иного поверенного в
   соответствии   с   условиями  заключенных  договоров.  К  указанным
   доходам  не  относится комиссионное, агентское или иное аналогичное
   вознаграждение (подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).
   
   
   
   
   Приложения
   
   Таблица 1
   Содержание операций
   Дебет
   Кредит
   Сумма, руб.
   Первичный документ
   
   Поступили на расчетный счет денежные средства для исполнения
   договора транспортной экспедиции
   51
   76-5
   50 000
   Договор транспортной экспедиции, Выписка банка по расчетному счету
   
   Оплачено транспортной компании за перевозку груза
   76-6
   51
   50 000
   Договор с транспортной компанией, Выписка банка по расчетному счету
   
   Стоимость перевозки списана за счет клиента
   76-5
   76-6
   50 000
   Акт приемки- сдачи оказанных услуг, Товарно- транспортная накладная
   
   
   
   
   Таблица 2
   Содержание операций
   Дебет
   Кредит
   Сумма, руб.
   Первичный документ
   
   Поступили на расчетный счет денежные средства для исполнения
   договора транспортной экспедиции
   51
   76-5
   50 000
   Договор транспортной экспедиции, Выписка банка по расчетному счету
   
   Отражена сумма предоплаты по экспедиторским услугам
   51
   62-2
   30 000
   Договор транспортной экспедиции, Выписка банка по расчетному счету
   
   Принят к учету груз, полученный у клиента (грузоотправителя)
   002
   ___________________________________________________________________
   700 000
   Договор транспортной экспедиции,
   
   Оплачено транспортной компании за перевозку груза
   76-6
   51
   50 000
   Договор с транспортной компанией, Выписка банка по расчетному счету
   
   Стоимость перевозки списана за счет клиента
   76-5
   76-6
   50 000
   Акт приемки- сдачи оказанных услуг, Товарно- транспортная накладная
   
   Признан доход в виде вознаграждения по договору транспортной
   экспедиции
   62-1
   90-1
   30 000
   Отчет экспедитора, Акт приемки- сдачи оказанных услуг
   
   Списаны на себестоимость продаж расходы организации на оказание
   экспедиторских услуг
   90-2
   20
   20 000
   Бухгалтерская справка
   
   Сдан товар грузополучателю
   ___________________________________________________________________
   002
   700 000
   Товарно- транспортная накладная
   
   Зачтена сумма предоплаты по услугам экспедитора
   62-2
   62-1
   30 000
   Бухгалтерская справка
   
   
   


Главная страница