Эксперт

Курсы валют

16.06.2018
62.7
9.8
0.57
83.1
0
2.38
0.19

Статистика

Реклама

СМИРНОВ А. В. МЕХАНИЗМ ИНТЕГРАЦИИ ЧАСТНЫХ АУДИТОРСКО-КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ КОМПАНИЙ В СИСТЕМУ ГОСУДАРСТВЕННОГО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Главная страница

  
   МЕХАНИЗМ ИНТЕГРАЦИИ ЧАСТНЫХ АУДИТОРСКО-КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ КОМПАНИЙ В
     СИСТЕМУ ГОСУДАРСТВЕННОГО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ
                                 ДОХОДОВ
                                 
                                           СМИРНОВ АЛЕКСЕЙ ВИКТОРОВИЧ,
                                     аспирант кафедры "Анализ рисков и
                                           экономическая безопасность"
                   Финансовой академии при правительстве РФ, г. Москва
                              
       В  ряде  развитых  странах  (например, в Англии и США) активную
   роль   в  противодействии  легализации  преступных  доходов  играют
   аудиторские  компании,  в  то  время  как  их российские коллеги на
   практике оставляют эту деятельность за рамками своей компетенции.
       Последнее  обусловлено  тем,  что  у правоохранительных органов
   России  почему-то  не возникают вопросы к тем, кто проводил аудит у
   коммерческих  банков, у которых были отозваны лицензии и почему они
   не    сообщали   о   нарушении   российского   законодательства   в
   правоохранительные  органы.  В  то  же  время,  например  в Англии,
   аудиторы,  ответственные  за  проверку  аналогичного банка, были бы
   привлечены  к уголовной ответственности (со сроками наказания до 14
   лет),  а аудиторской фирме могло грозить отзыв ее лицензии на право
   заниматься  аудиторской  практикой  или  крупные  штрафы,  если  бы
   правоохранительные   органы   не   были   бы   проинформированы   о
   подозрительных  транзакциях  в  банке в процессе проведения внешней
   аудиторской проверки.
       В    России   также   существует   законодательная   база   для
   противодействия  легализации  преступных  доходов,  однако практика
   показывает,  что в отношение аудиторских компаний она неэффективна.
   Как   известно,   в   российском   законодательстве   предусмотрены
   уголовные  санкции за отмывание "грязных денег", однако на практике
   в  отношение  аудиторов они не применяются. Причиной этого является
   отсутствие  отработанной  процедуры информирования о подозрительных
   сделках  соответствующие органы, а также отсутствие соответствующей
   судебной  практики  по  наказанию  аудиторов,  не  сотрудничающих с
   правоохранительными   органами   путем   информирования   о   своих
   подозрениях  или  знаниях, что клиент отмывает "грязные деньги" или
   занимается финансированием терроризма.
                                      
                                      Поступила в редакцию 26.03.2007.
                                      
                                      
   
  ВЫХОДНЫЕ ДАННЫЕ
 
 


Главная страница