Эксперт

Курсы валют

16.06.2018
62.7
9.8
0.57
83.1
0
2.38
0.19

Статистика

Реклама

ПРОВЕДЕНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПЕРЕОЦЕНКА БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ. ВЫПОЛНЕНИЕ ФУНКЦИЙ АГЕНТА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Главная страница


         Проведение валютных операций, переоценка балансовых счетов в
    иностранной валюте. Выполнение функций агента валютного контроля


       Вопрос.
       Прошу Вас дать разъяснения по следующим вопросам:
       Правильно  ли  отражена  передача  наличной  иностранной валюты
   головным  банком  филиалу за рубли по курсу ЦБ: 14 февраля (курс ЦБ
   доллар США Ц28,68)

       В головном банке:
       Дт   20209(840)   Кт   20202(840)               10000,00/286800
   рублевый эквивалент/
       Дт   30302(840)   Кт   20209(840)               10000,00/286800
   рублевый эквивалент/
       Дт   30302(810)   Кт   30302(840)               10000,00/286800
   рублевый эквивалент/
       В филиале банка:
       Дт   20202(840)   Кт   30301(840)               10000,00/286800
   рублевый эквивалент/
       Дт   30301(840)   Кт   30301(810)               10000,00/286800
   рублевый эквивалент/

       Правильно  ли  отражена  передача безналичной инвалюты головным
   банком  филиалу  за  рубли  по курсу ЦБ? 14 февраля (курс ЦБ доллар
   США Ц28,68)

       В головном банке:
       Дт   30302(840)   Кт   30301(840)               10000,00/286800
   рублевый эквивалент/
       В филиале банка:
       Дт   30302(840)   Кт   30301(810)               10000,00/286800
   рублевый эквивалент/

       Правильно   ли  отражена  операция  по  размещению  депозита  в
   иностранном  банке  филиалом  банка  согласно заявки через головной
   банк  (так  как  филиалы  банка не имеют корреспондентских счетов в
   банках-нерезидентах):

       В филиале банка:
       Дт 323(01/02/03 и т.д.)(840) Кт30301(840)
       В головном банке:
       Дт 30302(840) Кт 30114(840)

       Правильно  ли  отражено поступление на корсчет НОСТРО головного
   банка  в  банке - корреспонденте валютных средств клиенту, имеющему
   счет в филиале банка:

       В головном банке:
       Дт 30114(840) Кт 30301(840)
       В филиале банка:
       Дт 30302(840) Кт валютный счет клиента

       Правильно  ли  отражен  платежный  перевод  со  счета  клиента,
   обслуживающегося в филиале банка, через головной банк:

       В филиале банка:
       Дт валютный счет клиента Кт 30301
       В головном банке:
       Дт 30302(840) Кт 30114(840)

       Вправе  ли  банк  отнести  на счет 702 (Расходы банка) налог на
   покупку   инвалюты   или   должен   отражать   его   на  счете  705
   (Использование прибыли)?
       Согласно  инструкции  ЦБ  РФ  от 27.02.95 г. № 27(ред.28.09.99)
   раздел  4,  банк  обеспечивает  обменный  пункт  авансом в наличных
   рублях  и наличной валюте в размере установленного обменному пункту
   лимиту аванса
       Прошу разъяснить следующие вопросы:
       Если  лимит  аванса  в  долларах  США=50000,00,  должен ли банк
   обеспечить    обменный    пункт    наличной   инвалютой   в   сумме
   50000,00долларов США или не менее /более 50000,00 долларов США?
       Лимит   аванса  обменного  пункта  не  должен  превышать  суммы
   остатка  наличной  инвалюты  в  операционной  кассе банка на начало
   операционного дня?
       Ответ.
       Отражение  операции по передаче из головной организации банка в
   филиал  наличной  иностранной  валюты  в зачет безналичных рублевых
   средств   (без  движения  безналичных  рублей  по корреспондентским
   счетам)  бухгалтерскими проводками, приведенными в Вашем письме, по
   нашему мнению правильное.
       Операции  по  передаче  из  головной организации банка в филиал
   безналичной   иностранной   валюты  в  зачет  безналичных  рублевых
   средств   (без  движения безналичной иностранной валюты и рублей по
   корреспондентским   счетам)   по  нашему  мнению  следует  отражать
   бухгалтерскими проводками:
       В балансе головной организации Дт30302(840) - Кт30301(810);
       В балансе филиала Дт30302(810) - Кт30301(840).
       Такие  проводки  позволят  правильно  отразить  изменение ОВП в
   головной организации и филиале банка.
       Отражение  операции  по размещению депозита в иностранном банке
   филиалом  банка через головную организацию (в связи с отсутствием у
   филиала     корреспондентского     счета    в    банке-нерезиденте)
   бухгалтерскими  проводками,  приведенными в Вашем письме, по нашему
   мнению правильное.
       Отражение   поступления   на   корреспондентский   счет  НОСТРО
   головной  организации  банка  в  банке  -  корреспонденте  валютных
   средств  для  клиента,  имеющего  счет  в  филиале,  бухгалтерскими
   проводками,   приведенные   в   Вашем   письме,  по  нашему  мнению
   правильное.
       Перевод  валютных  средств  со  счета  клиента, имеющего счет в
   филиале,  через  корреспондентский  счет  НОСТРО головного банка по
   нашему мнению следует отражать бухгалтерскими проводками:
       В балансе головной организации Дт30302(840) - Кт30114(840);
       В   балансе   филиала   Дт  валютного  счета  клиента  (840)  Ц
   Кт30301(840).
       В   качестве   ответа   на  вопрос  мы  можем  привести  письмо
   Операционного  Управления МГТУ ЦБ РФ от 12.02.2001 г. №33-0-52/797,
   которым    доводятся    до    сведения   разъяснения   Департамента
   бухгалтерского   учета   и  отчетности  Банка  России  относительно
   источников  начисления  и  уплаты, а также отражения в учете налога
   на  покупку  иностранных  денежных  знаков  и платежных документов,
   выраженных  в  иностранной валюте. В Федеральном законе от 21.07.97
   г.  №120-ФЗ  "О  налоге  на  покупку  иностранных денежных знаков и
   платежных  документов,  выраженных  в иностранной валюте" источник,
   за  счет  которого  кредитные  организации должны уплачивать данный
   налог,  не определен. Департамент бухгалтерского учета и отчетности
   придерживается  мнения,  что  налог на покупку иностранных денежных
   знаков  и  платежных  документов,  выраженных в иностранной валюте,
   следует  отражать  на  балансовом  счете  70209  "Другие  расходы",
   символ  29416  "Налоги, относимые в установленных законодательством
   случаях  на  расходы".  При  этом  Федеральный закон от 21.07.97 г.
   №120-ФЗ  и  Инструкция ГНС РФ от 7.08.97 г. №45, не предусматривает
   отнесение  расходов  по  уплате  данного налога ни на себестоимость
   оказываемых    банками   услуг,   ни   на   финансовые   результаты
   деятельности  банков. В связи с этим мы можем рекомендовать прибыль
   для    целей  налогообложения  увеличивать  на  сумму  начисленного
   налога на покупку иностранных денежных знаков.
       Письмом  ЦБ  РФ  от  2.07.97  г.  №478 "Об обеспечении обменных
   пунктов   авансами   в   наличной   иностранной  валюте"  разрешено
   уполномоченным  банкам  при необходимости самостоятельно определять
   потребность   обязательного   обеспечения   открытых  ими  обменных
   пунктов  авансами  в  наличной  иностранной  валюте по каждому виду
   иностранных  валют.  При  этом  допускается  выдача уполномоченными
   банками  авансов  в  наличной  иностранной  валюте  в  открытые ими
   обменные  пункты  в  пределах,  но не выше установленного им лимита
   аванса в наличной иностранной валюте по каждому виду валюты.
       Для  обеспечения  непрерывной  работы обменного пункта приказом
   по  банку  либо  отдельным распоряжением руководителя подразделения
   банка,  которому  приказом  по  банку  такое  право  предоставлено,
   устанавливается  лимит  аванса.  Лимит  аванса может быть изменен в
   том  же  порядке.  Нормативными  документами ЦБ РФ не предусмотрено
   установление  минимально  допустимого  остатка наличной иностранной
   валюты в операционной кассе на конец дня.



Главная страница