Эксперт

Курсы валют

17.02.2018
56.4
8.9
0.53
79.6
0
2.09
0.18

Статистика

Реклама

В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ТОВАРОВ ПОСТАВЩИКОМ БЫЛИ ПРЕДОСТАВЛЕНЫ СЧЕТ-ФАКТУРА С ВЫДЕЛЕННЫМ НДС, ПО ОСТАТКАМ ТОВАРОВ МОЖНО ВЫДЕЛИТЬ СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ВХОДЯЩИЙ НДС И ПРИНЯТЬ ЕГО К ВЫЧЕТУ ПРИ РАСЧЕТАХ С БЮДЖЕТОМ

Главная страница


          Вопрос.
       На  1.01.2001г.  в  магазине  у  ЧП  остаток  товаров  составил
   600т.р.  В  2001г.  предприниматель стал плательщиком НДС. В 2002г.
   ЧП   перешел  на  уплату  вмененного  налога.  Налоговая  инспекция
   обязывает     заплатить     НДС     с     остатка     товара     на
   1.01.2002г.-850т.р.т.е.150   тыс.   руб.,   но  ведь  этот  остаток
   образовался  с учетом переходящих остатков прошлых лет, когда ЧП не
   был  плательщиком  НДС.  Сумма  НДС для Предпринимателя нереальная.
   Правомерны   ли  действия  налоговой  инспекции?  Или  возможно  мы
   неправильно  произвели  расчет.  Как  правильно  рассчитать  НДС на
   остаток товаров?
       Ответ.
       Из  Вашего  вопроса  следует,  что  у ИЧП на начало 2001 года в
   запасе  оказался  остаток  товара.  Не  ясно,  на  основании  каких
   документов,   был  оформлен  приход  товара.  В  случае,  если  при
   приобретении  товаров поставщиком были предоставлены счет-фактура с
   выделенным  НДС, по остаткам товаров можно выделить соответствующий
   входящий НДС и принять его к вычету при расчетах с бюджетом.
       К примеру, при приобретении товара была сделана проводка:
       Д41  К60 600 тыс. рублей.
       В 2001 году делается проводка:
       Д41  К60 СТОРНО 100 тыс. рублей;
       Д19  К60 100 тыс. рублей.
       Если с поставщиком ИЧП рассчитался, тогда делается проводка
       Д68  К19 100 тыс. рублей.
       При  реализации  товара,  например, за 900 тыс. рублей делается
   проводка:
       Д62  К90(46) 900 тыс. рублей.
       Д 90 (46)  К68 150 тыс. рублей
       Последняя  проводка,  т.е.  начисление  НДС к платежу в бюджет,
   производится  при  учетной  политике  "по  оплате"  после получения
   соответствующей суммы от покупателей, т.е. при наличии проводки:
       Д 50(51) К62 150 тыс. рублей.
       Таким  образом,  предприниматель  должен  будет в бюджет сумму,
   равную  150-100=50  тыс. рублей, в момент, когда фактически получит
   сумму 900 тыс. рублей.




Главная страница