Эксперт

Курсы валют

23.02.2018
56.8
8.9
0.53
78.9
0
2.1
0.18

Статистика

Реклама

В СООТВЕТСТВИИ С П.1.27 ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОТ 18.06.97 Г. №61 ВСЕ СОВЕРШЕННЫЕ ЗА РАБОЧИЙ ДЕНЬ ОПЕРАЦИИ ОТРАЖАЮТСЯ В ЕЖЕДНЕВНОМ БАЛАНСЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ЕЁ ФИЛИАЛА)

Главная страница


                      Депонирование обязательных резервов


       Вопрос.
       В  соответствии с п. 2.1. Положения Банка России от 30.03.96 г.
   №37   в   состав   обязательств  кредитной  организации  включаются
   средства  в  валюте  Российской  Федерации  и  иностранной  валюте,
   учитываемые  на  расчетных,  текущих  и  депозитных  счетах, счетах
   бюджетов  различных  уровней  и  внебюджетных  фондов  -  пассивные
   остатки   по   балансовым   счетамЕ   Кредитные  организации  ведут
   бухгалтерский    учет    в   соответствии   с   Правилами   ведения
   бухгалтерского  учета  в  кредитных  организациях, расположенных на
   территории  Российской  Федерации,  от  18.06.97  г.  №61  с учетом
   последующих изменений и дополнений.
       В  соответствии  с п.1.27 Правил ведения бухгалтерского учета в
   кредитных  организациях,  расположенных  на  территории  Российской
   Федерации,  от  18.06.97  г.  №61  все  совершенные за рабочий день
   операции  отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (её
   филиала).
       Таким  образом,  в  Приложение№2  к  Положению  Банка России от
   30.03.96  г.  №37 включаются остатки по балансовым счетам, закрытые
   последним  рабочим  днем  месяца,  то  есть  по курсу Банка России,
   установленному на последний рабочий день месяца.
       Просим  разъяснить  порядок  переоценки  счетов  в  выходные  и
   праздничные дни.
       Ответ.
       В   соответствии   с   разъяснениями   Сводного  экономического
   департамента Банка России от 16.10.01 г. №13-5-1/1716:
       В  соответствии  с п.2.3. Положения Банка России от 30.03.96 г.
   №37  "об  обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых
   в  Центральном  Банке  РФ"  (с  учетом  изменений и дополнений) при
   составлении  расчета  регулирования  размера обязательных резервов,
   подлежащих   депонированию   в   Банке   России  /далее  расчет/  и
   необходимых   ежедневных  расшифровок  к  нему  ежедневные  остатки
   балансовых  счетов  в иностранной валюте, участвующие в Расчете, за
   нерабочие  (выходные и праздничные) дни включаются в Приложение 2 и
   другие    приложения    к    Положению   по   официальному   курсу,
   установленному  Банком  России  в  последний рабочий день, действие
   которого   распространяется   на   все   последующие   дни  до  дня
   установления Банком России нового курса включительно.
       Следовательно,   кредитная  организация  (независимо  от  того,
   являются  или  нет  суббота  и  воскресенье  рабочими  днями в этой
   кредитной  организации)  при  составлении  Приложения 2 к Положению
   пересчитывают входящие остатки средств в иностранной валюте:
       На  субботу  (т.е.  остатки  за пятницу) по официальному курсу,
   установленному Банком России "с пятницы";
       На  воскресенье, понедельник, вторник (т.е. остатки за субботу,
   воскресенье,  понедельник)  - по официальному курсу, установленному
   Банком России "с субботы".
       Учитывая,    что    требования    о    составлении   кредитными
   организациями  ежедневных  балансов  за нерабочие дни в нормативных
   актах  Банка  России  не  содержится,  может возникнуть расхождение
   остатков  балансовых  счетов  в иностранной валюте, пересчитанных в
   рублевый  эквивалент,  включаемых  в  Приложение  2  к Положению по
   состоянию  на  дату, приходящуюся на следующий за выходными рабочий
   день  (в  частности,  на понедельник) с остатками тех же балансовых
   счетов   по   балансу   кредитной   организации,  составленному  по
   состоянию на соответствующий рабочий день (понедельник).
       В  связи  с  этим,  в  целях  подтверждения  данных  Расчета  и
   необходимых   ежедневных   расшифровок   к   нему,  территориальные
   учреждения  Банка  России проводя проверки правильности составления
   кредитной  организацией  Расчета,  используют данные аналитического
   учета  кредитной  организации,  при  этом  выборочно  пересчитывают
   остатки  привлеченных  средств  в  иностранной валюте с применением
   соответствующих  курсов  иностранных  валют  к рублю, установленных
   Банком России.



Главная страница