Эксперт

Курсы валют

16.06.2018
62.7
9.8
0.57
83.1
0
2.38
0.19

Статистика

Реклама

СОКОЛОВА И. Н. РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РФ

Главная страница


             РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РФ
   
       Валютные   операции   движения  капитала  между  резидентами  и
   нерезидентами,  указанные  в  статье  8 Закона 173-ФЗ, регулируются
   Центральным банком Российской Федерации.
       В  качестве  меры  регулирования Банк России может использовать
   следующие инструменты:
       требование об использовании специального счета;
       требование о резервировании.
   
       Требование  об  использовании  специального  счета  допускается
   только в случаях, прямо установленных Законом 173-ФЗ.
       Требование   об   использовании  спецсчетов  относится   как  к
   банковским  счетам, через которые проходят денежные средства, так и
   к  счетам  по  которым  учитываются  ценные  бумаги  и  специальные
   разделы счета депо резидентов.
       Реализация   данной   меры   регулирования   осуществляется   в
   соответствии  Инструкцией ЦБ РФ от 07 06.2004 года № 116-И <О видах
   специальных  счетов  резидентов  и  нерезидентов> (далее Инструкция
   116-И).
       Резервирование  -  это  внесение  резидентом  или  нерезидентом
   денежных  средств  в  определенной сумме и на определенный срок, на
   специальный  счет.  Тем  самым  государством  регулируется приток и
   отток капитала в Россию.
       Размеры  и  сроки  резервирования при осуществлении операций по
   специальным  банковским  счетам  установлены Указанием Центрального
   Банка  Российской  Федерации  от  29  июня  2004  г.  №  1465-У <Об
   установлении  требований  о  резервировании при зачислении денежных
   средств  на  специальные  банковские  счета и при списании денежных
   средств со специальных банковских счетов> (далее Указания 1465-У).
       Рассмотрим   подробнее  меры  регулирования  валютных  операций
   движения   капитала  между  резидентами  и  нерезидентами,  которые
   уполномочен осуществлять Центральный Банк России.
       Требование   об  использовании  специального  счета  резидентом
   может  быть установлено Центральным банком Российской Федерации при
   регулировании  следующих  валютных  операций,  осуществляемых между
   резидентами и нерезидентами (часть 2 статьи 8 Закона 173-ФЗ):
       1)  расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в
   иностранной валюте резидентами нерезидентам;
       2)  расчетов  и  переводов  при  получении  кредитов и займов в
   иностранной валюте резидентами от нерезидентов;
       3)  операций  с  внешними  ценными  бумагами, включая расчеты и
   переводы,   связанные  с  передачей  внешних  ценных  бумаг  (прав,
   удостоверенных внешними ценными бумагами);
       4)   исполнения  резидентами  обязательств  по  внешним  ценным
   бумагам;
       5)  операций  кредитных  организаций, за исключением банковских
   операций.
   
       В   случае   установления   в  соответствии  с  Законом  173-ФЗ
   требования  об  осуществлении  валютной  операции  с использованием
   специального  счета   такая  валютная операция может осуществляться
   только  с  использованием  указанного  специального счета (пункт 10
   части 1 статьи 1 Закона 173-ФЗ).
       В  соответствии  с пунктом 2.1. Инструкции 116-И уполномоченные
   банки  открывают  резидентам  следующие виды специальных банковских
   счетов в иностранной валюте:
       1)  Счет  <Ф>  - открывается физическому лицу - резиденту, если
   физическое  лицо  предоставляет   нерезиденту  заем  в  иностранной
   валюте  или   получает  от  нерезидента кредит и заем в иностранной
   валюте  или   проводит  операцию  по  приобретению  у нерезидента и
   отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг.
       Расчеты  и  переводы  между  физическими лицами - резидентами и
   нерезидентами,  связанные  с  приобретением  и  отчуждением внешних
   ценных  бумаг  (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на
   сумму   до  150  000  долларов  США  в  течение  календарного  года
   осуществляются  физическими  лицами - резидентами без использования
   специальных счетов (пункт 2.4 Инструкции 116-И).
       Для  физических  лиц  счет  <Ф> совмещает зачисление и списание
   иностранной валюты.
   
       2)  Счет  <Р1>  -  открывается резиденту -  юридическому лицу и
   ПБОЮЛ для:
       зачисления  денежных средств в иностранной валюте при получении
   кредита и займа от нерезидента;
       для  привлечения  от нерезидента иностранной валюты, полученной
   от  первичного  размещения  (выпуска)  акций  и облигаций, если они
   являются   внешними   ценными  бумагами  и  их  эмитентом  является
   резидент, владелец счета "Р1";
       для  привлечения  от нерезидента иностранной валюты, полученной
   от  выдачи резидентом, владельцем счета "Р1", нерезиденту векселей,
   если они номинированы в иностранной валюте;
       для  привлечения  иностранной  валюты  от  отчуждения  в пользу
   нерезидента  внешних  ценных  бумаг,  которые  не  были  учтены  на
   специальном разделе счета депо.
   
       Если  резидент  не  учел при приобретении внешнюю ценную бумагу
   на  специальном разделе счета депо <Р2> (подпункт 3.2.2. пункт 3.2.
   Инструкции  116-И),  то  при ее отчуждении нерезиденту в дальнейшем
   денежные  средства  поступают  не  на  текущий  валютный счет, а на
   спецсчет  <Р1>.  Такая  мера  <наказания>  резидента  предусмотрена
   подпунктом 2.6.1. Инструкции 116-И.
   
       3)  Счет  <Р2>  -  открывается резиденту -  юридическому лицу и
   ПБОЮЛ для:
       списания   средств   на  счет  нерезидента  при  предоставлении
   резидентом займов нерезиденту;
       списания   средств  при   приобретении  у  нерезидента  внешних
   ценных бумаг,
       для  отчуждения  в пользу нерезидента иных внешних ценных бумаг
   (то  есть  внешних  ценных бумаг - кроме акций и облигаций (внешних
   ценных  бумаг), эмитентом которых является резидент, владелец счета
   "Р1" и векселей (внешних ценных бумаг)).
   
       Для  учета прав резидентов на внешние ценные бумаги, операции с
   которыми  осуществляются  с  использованием  специальных банковских
   счетов  резидентов  в  иностранной валюте, открываются  специальные
   разделы счетов депо (пункт 3.1. Инструкции 116-И).
       Они  открываются  профессиональными  участниками  рынка  ценных
   бумаг   -   резидентами,   имеющими   лицензию   на   осуществление
   депозитарной деятельности (депозитарии).
       Депозитарии  открывают  следующие  специальные  разделы  счетов
   депо резидентов:
       специальные  разделы  счета депо "Ф" - резиденту -  физическому
   лицу для учета внешних ценных бумаг;
       специальные  разделы  счета депо "Р1" - открываются резиденту -
   юридическому  лицу, ПБОЮЛ для учета внешних ценных бумаг, эмитентом
   которых является владелец специального счета "Р1".
       специальные  разделы  счета депо "Р2" - открываются резиденту -
   юридическому лицу, ПБОЮЛ для учета иных внешних ценных бумаг.
   
       Все   остальные  валютные  операции  резиденты  осуществляют  с
   нерезидентами  без  использования  специальных  счетов (пункт  2.2.
   Инструкции 116-И).
       Пунктом  2.3.  Инструкции  116-И  определено, что при получении
   резидентами  кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов
   на  срок  более  трех  лет,  расчеты осуществляются резидентами без
   использования  специальных  счетов.  Этим  положением  Банк  России
   фактически   стимулирует   привлечение  долгосрочных  инвестиций  в
   Россию.
       Как  использовать  это  положение инструкции 116-И на практике?
   Например,  резиденту  (российской организации или физическому лицу)
   нерезидент   предоставляет   кредит   или  заем.  Заем  может  быть
   предоставлен  как частями, так и единовременно одной суммой. График
   погашения  платежей  может  быть  составлен  так,  что 90 процентов
   кредита  резидент  погасит  за срок менее трех лет и лишь небольшую
   часть  через  три  года и один день. В таком случае сумма основного
   долга  (то  есть  без  учета процентов по кредиту) будет погашаться
   более трех лет, и нет необходимости открывать спецсчет.
       Зачисление  иностранной  валюты на специальные банковские счета
   "Р1"   и   "Р2"   осуществляется   с  транзитного  валютного  счета
   резидента,   открытого   в   этом   же   уполномоченном   банке,  в
   соответствии  с  Инструкцией  Банка  России от 30 марта 2004 года №
   111-И   "Об   обязательной   продаже   части  валютной  выручки  на
   внутреннем   валютном   рынке  Российской  Федерации"  (пункт  2.8.
   Инструкции 116-И).
       Требование  об  использовании  специального  счета нерезидентам
   может  быть установлено Центральным банком Российской Федерации при
   регулировании  валютных  операций, осуществляемых между резидентами
   и нерезидентами перечисленным в части 3 статьи 8 Закона 173-ФЗ.
       Виды  и особенности использования специальных банковских счетов
   нерезидентов   в   валюте   Российской   Федерации,  открываемых  в
   уполномоченных  банках  установлены в Главе 4 Инструкции 116-И. Для
   нерезидентов открываются специальные счета:
       1)  Счет  "С"  -  открывается  нерезиденту  для  приобретения у
   резидента  и  отчуждения  в  пользу резидента облигаций (внутренних
   ценных бумаг, выпущенных от имени Российской Федерации);
       2)  Счет  "А"  -  открывается  нерезиденту  для  приобретения у
   резидента  и  отчуждения  в пользу резидента акций и инвестиционных
   паев паевых инвестиционных фондов, (внутренних ценных бумаг).
       3)  Счет  "О"  -  открывается  нерезиденту  для  приобретения у
   резидента  и  отчуждения  в пользу резидента облигаций резидентов и
   нерезидентов  (внутренних  ценных  бумаг, за исключением облигаций,
   выпущенных от имени Российской Федерации);
       4)   Счет   "В1"  -  открывается  нерезиденту  для  расчетов  и
   переводов  при  получении  кредита  и  займа  в  валюте  Российской
   Федерации   от  резидента;  для  привлечения  от  резидента  валюты
   Российской   Федерации,   полученной   от   первичного   размещения
   (выпуска)   акций   и  облигаций,  являющихся  внутренними  ценными
   бумагами,  эмитентом  которых  является  нерезидент, владелец счета
   "В1",  от  выдачи  нерезидентом,  владельцем  счета "В1", резиденту
   векселей (внутренних ценных бумаг).
       5)   Счет   "В2"  -  открывается  нерезиденту  для  расчетов  и
   переводов  при  предоставлении  резиденту  кредита и займа в валюте
   Российской  Федерации;  для  приобретения  у  резидента  внутренних
   неэмиссионных  ценных  бумаг,  для  отчуждения  в  пользу резидента
   внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселя).
   
       Приведем примеры валютных операций.
       Уполномоченный   банк   предоставляет   кредит   нерезиденту  в
   иностранной   валюте.   В   данном  случае  открытие  спецсчета  не
   требуется,  так  как  данная  валютная операция не соответствует ни
   одному из условий Инструкции 116-И.
       Резидент  на  основании  разрешения  открыл  счет в иностранной
   валюте  на  территории  Украины.  Нерезидент  предлагает  резиденту
   внешнюю  ценную  бумагу.  Может  ли  резидент  оплатить ее со счета
   открытого  на  Украине?   Ответ  можно  найти  Инструкции  116-И. В
   соответствии  с подпунктом 2.1.3. пункта 2.1. этого документа 116-И
     проведение операции приобретения резидентом у нерезидента внешних
   ценных бумаг возможно только с использование спецсчета <Р2>.
   
       Право  на установление мер регулирования, которое предоставлено
   Законом  173-ФЗ  Банку  России, он использовал не в полной мере. По
   валютным  операциям, перечисленным в части 2 статьи 8 Закона 173-ФЗ
   требование   об   использовании    спецсчетов  не  установлено  для
   кредитных  организаций.  В  соответствии  с  частью  5 и 6 статьи 8
   Закона  173-ФЗ  Банк  России мог ввести требование о резервировании
   по   валютным   операциям   резидентов   и  нерезидентов.  Но  ввел
   требование  о  резервировании  только к моменту зачисления денежных
   средств  на  спецсчет  и  списания  денежных  средств  со спецсчета
   (часть 5 статьи 13 и часть 5 статьи 14 Закона 173-ФЗ).
       Банк  России  устанавливает  требования  о  размерах  и  сроках
   резервирования  при осуществлении следующих операций по специальным
   банковским счетам (пункт 1 Указания 1465-У):
       в  размере  2  процентов  суммы зачисляемых денежных средств на
   срок  365  календарных  дней,  при  зачислении  денежных средств на
   специальные   банковские  счета  нерезидента  в  валюте  Российской
   Федерации   "В2",   "О"   с   банковского   счета   нерезидента   в
   уполномоченном   банке,   не   являющегося  специальным  банковским
   счетом;
       в  размере  15  процентов суммы зачисляемых денежных средств на
   срок  365  календарных  дней,  при  зачислении  денежных средств на
   специальный   банковский   счет  нерезидента  в  валюте  Российской
   Федерации  "С"  с  банковского  счета  нерезидента в уполномоченном
   банке, не являющегося специальным банковским счетом;
       в  размере  25  процентов суммы списываемых денежных средств на
   срок   15  календарных  дней,  при  списании  денежных  средств  со
   специального  банковского  счета  нерезидента  в  валюте Российской
   Федерации  "В1"  на  банковский  счет  нерезидента в уполномоченном
   банке, не являющийся специальным банковским счетом,
       в  размере  2  процентов  суммы зачисляемых денежных средств на
   срок  365  календарных  дней,  при  зачислении  денежных средств на
   специальный  банковский  счет  резидента  в иностранной валюте "Р1"
   (за   исключением  зачисления  денежных  средств,  переведенных  со
   специального  банковского  счета  резидента  в  иностранной  валюте
   "Р1")
       в  размере  25  процентов суммы списываемых денежных средств на
   срок   15  календарных  дней,  при  списании  денежных  средств  со
   специального  банковского счета резидента в иностранной валюте "Р2"
   (за   исключением   списания   денежных   средств,  переводимых  на
   специальный  банковский  счет  резидента  в иностранной валюте "Р2"
   или  на  банковский  счет  резидента  в  уполномоченном  банке,  не
   являющийся специальным банковским счетом).
   
       Резиденты  и  нерезиденты  вносят  сумму  на  отдельный  счет в
   уполномоченном  банке  (часть  3  статьи  16  Закона 173-ФЗ). Сумма
   резервирования  вносится  в  валюте  Российской Федерации. На суммы
   резервирования,  зачисленные  на счета как в уполномоченных банках,
   так  и  в  Центральном  банке  Российской  Федерации,  проценты  не
   начисляются  (часть  8  статьи  16 Закона 173-ФЗ) и уполномоченными
   банками  и Центральным банком Росси операций с размещенными суммами
   резервирования   от   своего   имени  или  от  имени  иных  лиц  не
   проводятся.   Таким образом,  требование о резервировании отвлекает
   средства  из  оборота  как  организаций,  так  и в целом банковской
   системы.
       Досрочный  возврат  полной суммы или части суммы резервирования
   осуществляется  в  соответствии  с  положениями  части 12 статьи 16
   Закона  173-ФЗ,  но  применить  эти  положения  на практике пока не
   удавалось никому.
       Расчет  суммы резервирования по валютной операции в иностранной
   валюте   осуществляется  по  официальному  курсу,  устанавливаемому
   Центральным  банком  Российской  Федерации  на  день внесения суммы
   резервирования.
       Кроме  применения  мер регулирования Банк России воспользовался
   своим  правом  и  ограничил  сумму  перевода   физическим  лицам  -
   резидентам  -  суммой в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой
   с  использованием  официальных  курсов  иностранных  валют к рублю.
   Реализуется   эта   мера   прямого  ограничения  в  соответствии  с
   Указаниями  от  30  марта  2004  г. № 1412-У <Об установлении суммы
   перевода  физическим лицом - резидентом из Российской Федерации без
   открытия банковских счетов>
   
       Автор стать методолог - консультант ЗАО 
   Соколова И. Н.
       Тел./факс ( 095 )  937- 34 -51 ( многоканальный) E-mail:
   intercom-audit@rosek.ru,
   сайт www.rosec.ru
   
   


Главная страница